Noleggio a lungo termine: perchè conviene?
Libertà di scelta, zero preoccupazioni
Il noleggio a lungo termine è la certezza di non avere sorprese, è il lusso di non pensare più all'auto, è la sicurezza di non avere pensieri. Il noleggio è l'unica risposta a chi non vuole restare a piedi: mai!
Un noleggio versatile per tutti
Il noleggio auto a lungo termine è una formula innovativa e sempre più utilizzata da privati, professionisti con partita IVA e aziende. Attraverso il noleggio a lungo termine il titolare del contratto entra in possesso di un veicolo e lo utilizza fino al termine previsto pagando solo il canone mensile concordato con l'azienda di noleggio.
I fattori determinanti del costo
Tutti i costi secondari sono inclusi, però il consulente deve essere chiaro nel precisare eventuali franchigie e limitazioni. Il costo del contratto di noleggio viene determinato da quattro elementi principali: scelta dell'auto e optionals, chilometri che verranno fatti, durata del contratto e servizi. Non bisogna dimenticare che il noleggio è principalmente un servizio, quindi la cosa più importante è sapere esattamente che servizi sono inclusi e che franchigie ci sono, ove presenti. Un buon consulente sa consigliare in base a tipologia cliente e uso dell'auto come formulare un'offerta completa e adatta al cliente.
Per privati e aziende, la scelta giusta
Il noleggio può essere adatto a tutti, privati che vogliono cambiare auto spesso avendo sempre il modello più innovativo o aziende, grandi o piccole che decidono di non avere sorprese e costi aggiuntivi. Ancora di più adesso, in questa incertezza generale del mercato dell'auto con i diesel, ibride o elettriche, il noleggio a lungo termine è la soluzione più adatta.
Detrazioni fiscali
Il noleggio a lungo termine, se stipulato con un professionista che ti assicura totale chiarezza e
soluzioni ad hoc per le tue esigenze, offre diversi vantaggi. Uno dei principali riguarda certamente la
fiscalità e quindi la possibilità di detrarre il canone da pagare. Esistono infatti delle differenze nelle
quote da detrarre che riguardano la tipologia di azienda titolare del canone e le modalità di
assegnazione.
Per le aziende che fanno un uso strumentale dei veicoli è possibile detrarre il 100% del canone e
dell’IVA. Diversamente, se l’azienda non fa un uso strumentale dei veicoli, la quota da detrarre è pari al
20% del canone e al 40% dell’IVA. Le stesse percentuali valgono anche per gli amministratori e i liberi
professionisti. Le aziende che non fanno un uso strumentale dei veicoli ma li danno in uso ai dipendenti
col fringe benefit invece, possono detrarre il 70% del canone e il 40% dell’IVA.
A fronte di queste differenze è bene aggiungerne anche un’altra. Il canone totale del noleggio a lungo
termine è composto da due elementi distinti: la quota finanziaria (il puro noleggio, ovvero la parte
dell’acquisto del bene) e la quota operativa (la parte dei servizi, che include le manutenzioni, le
assicurazioni, etc...).
La quota di costo relativa al noleggio (quella finanziaria) è deducibile al 20% (o al 70% se sono
assegnate in fringe benefit ai dipendenti) con un limite di spesa per locazione e noleggio di 3.615,20
euro annui. Mentre la quota operativa dei servizi è deducibile sempre al 20 o al 70% per l’intera quota
indicata nel preventivo, senza tetto massimo di spesa.
Deducibilità e detrazioni auto e veicoli commerciali
La deducibilità delle imposte dirette, e la detraibilità dell’IVA, è totale nel caso di veicoli utilizzati
esclusivamente come beni strumentali all’attività dell’impresa, autocarri e veicoli per usi speciali, il
cui utilizzo è collegato all’attività di impresa, veicoli adibiti ad uso pubblico.
La detraibilità dell’IVA è totale anche per agenti o rappresentanti di commercio e per veicoli in uso
promiscuo a dipendenti con riaddebito dove l’imponibile in fattura è almeno pari al valore normale.
In tutti gli altri casi la deducibilità delle imposte dirette e la detraibilità dell’IVA sono parziali.
Deducibilità del noleggio a lungo termine
I termini di deducibilità del canone variano a seconda dell’uso della vettura. Bisogna inoltre
distinguere tra canone finanziario, ovvero il costo di locazione, e canone relativo ai servizi (ad
esempio per manutenzione):
• la deducibilità è al 100% della quota finanziaria e di servizi se il veicolo ha utilizzo esclusivo
come bene strumentale nell’attività propria dell’impresa oppure se è impiegato con finalità
pubbliche
• qualora il veicolo non abbia un uso esclusivamente strumentale, e non venga concesso in
fringe benefit, è prevista una deduzione del 20% per la quota finanziaria con limite massimo di
3.615,20 € e senza limiti per la quota relativa ai servizi per la gestione del mezzo
• il dipendente con un’auto aziendale in fringe benefit può rendere deducibile il 70% della quota
finanziaria e di servizi
• per la categoria degli agenti di commercio i benefici a livello di deducibilità delle imposte dirette
sono l’80% per i costi del canone noleggio puro fino a € 5.164,57 e l’80% del suo importo, senza
limiti massimi, per la quota servizi
Detrazioni IVA nel noleggio a lungo termine
Tra i vantaggi del noleggio a lungo termine per una partita IVA vi è la possibilità di accedere alla
detrazione. L’ammontare della detrazione varia a seconda dell’utilizzo del veicolo e delle
specifiche del fruitore del servizio. Scendendo nel dettaglio:
• se il veicolo è utilizzato come bene esclusivamente strumentale o ad uso pubblico, la
detrazione è pari al 100% sia della quota finanziaria che della quota servizi
• la detrazione sarà invece pari al 40%, sia per la quota finanziaria che per la quota servizi, se il
veicolo non è a uso esclusivamente strumentale
• nel caso di un veicolo in fringe benefit per un dipendente è prevista una detrazione al 40%; se
il corrispettivo addebitato al dipendente, con fattura soggetta ad IVA, è pari almeno
all’ammontare del benefit stesso allora la detrazione sarà del 100%
• per gli agenti di commercio la detraibilità è del 100% sia sulla quota finanziaria che sulla quota
di servizi
Auto come bene strumentale o non strumentale, uso promiscuo e pubblico
• I veicoli sono strumentali all'attività dell'impresa solo nella misura in cui sono essenziali al suo
svolgimento, tanto che l'attività stessa non potrebbe essere svolta senza di essi
• I veicoli non sono strumentali quando il contraente utilizza i veicoli non solo per scopi
lavorativi.
• L'utilizzo promiscuo si verifica nei casi in cui il mezzo di trasporto sia assegnato dal datore di
lavoro ad uno specifico dipendente e venga utilizzato sia per finalità lavorative che per esigenze
personali
• L’uso pubblico si verifica quando il veicolo viene impiegato per finalità pubbliche
La distinzione è importante in quanto incide sulla percentuale delle agevolazioni fiscali.
Qualora avessi bisogno di maggiori informazioni sul fringe benefit o per risolvere dubbi di
carattere tecnico sul noleggio a lungo termine contattaci ora.